В 2016 году были внесены серьезные изменения в 54-ФЗ, который обязал всех предпринимателей, оказывающих услуги населению, использовать при выполнении денежных операций контрольно-кассовую технику. Для снижения нагрузки на малый и средний бизнес реализация закона прошла в несколько этапов:

1. 2017 год – на кассы нового образца обязаны перейти все крупные розничные и оптовые магазины, а также предприниматели, которые до этого использовали технику старого формата и защищенную электронную ленту.

2. 2018 год – на кассы нового образца обязаны перейти все представители малого и среднего бизнеса, сервисные фирмы, небольшие торговые точки, вендиновая торговля (на патенте и едином вмененном налоге, при наличии наемных работников).

3. 2019 год – все предприниматели, которые не освобождены 54-ФЗ, должны перейти на контрольно-кассовую технику нового образца.

Изначально законодатель предоставлял отсрочку на установку онлайн-касс до второго полугодия 2019 года. Она распространялась на всех индивидуальных предпринимателей, которые работали без привлечения наемного персонала в следующих сферах:

• розничная торговля продукцией собственного производства;

• оказание услуг населению;

• частные специалисты, выполняющие работы по заказу.

Но в конце мая 2019 года стало очевидно, что придется перенести окончательный переход на новую контрольно-кассовую технику. Сегодня для индивидуальных предпринимателей, которые ведут бизнес в одном из трех перечисленных выше направлениях деятельности, все еще действует отсрочка по онлайн-кассам до 2020 и 1 июля 2021 года.Как только бизнесмен нанимает на работу наемного сотрудника, льгота для него больше не актуальна. В этом случае ему необходимо в течение 30 дней после подписания трудового договора приобрести, установить и зарегистрировать онлайн-кассу в налоговой службе.

До 1 июля 2021 года от использования контрольно-кассовой техники нового образца освобождены:

• товарищества собственников недвижимости и жилья;

• аналогичные некоммерческие организации, потребительские и кооперативные объединения;

• образовательные учреждения;

• организации, функционирующие в сфере физической культуры и спорта;

• дома творчества и культурно-досуговые учреждения.

Важно помнить, что отсрочка по онлайн-кассам актуальна только в том случае, если не происходит оплата картой и прямая передача денег от клиента к продавцу. Речь идет не об освобождении от онлайн-кассы, а об альтернативном варианте предоставления чека. Вместо печати отчетного документа по расчетной операции бизнесмен предоставляет клиенту QR-код на экране вендингового терминала или другого автомата для приема платежей.

Почему возникла путаница с отсрочкой до 2020 и 2021 года? Изначально предложение продлить льготный период включало в себя продление сроков для адаптации бизнеса до 2020 года. Оно распространялось на юридических лиц, желающих сменить статус на самозанятых граждан. Когда оказалось, что с юридической точки зрения, процедура невозможна, закон пересмотрели.

Кто еще вправе работать без онлайн-кассы? Это владельцы автоматов с бахилами, продавцы питьевой воды и театральных абонементов, собственники парковок для частного транспорта, арендодатели недвижимого имущества. Для них установлена не отсрочка, а возможность постоянно вести бизнес без онлайн-передачи отчетных сведений в налоговую инспекцию.

Что такое товары собственного производства?

Одна из категорий индивидуальных предпринимателей без наемных работников, которые освобождены до 2021 года от использования онлайн-кассы – это бизнесмены, реализующие товары собственного производства. Но в 54-ФЗ нет официального определения и перечня, что относится к данному определению. Должна ли быть продукция полностью сделана своими руками (плетеная корзина)? Или достаточно ограничиться доработкой готового изделия (окрашивание деревянных статуэток и готовых корзин)?

Для ответа на вопрос необходимо обратиться к судебным прецедентам, так как прямого ответа в действующем законодательстве нет. Согласно постановлению Высшего арбитражного суда, товар собственного производства – это продукция, которая была изготовлена на территории юридического лица или ИП в ходе единого технического цикла. То есть все работы должны быть произведены непосредственно бизнесменом. Если возникнет спорная ситуация, для вынесения заключения будут приняты во внимание такие факторы как разница между добавочной и отпускной стоимостью, объем работ, выполняемый подрядчиком (он должен быть минимален) и расстояние между производственной площадкой и местом реализации готового изделия. Например, если бизнесмен изготовил товар, отправил его на переработку и получил обратно, такое изделие не будет признано товаром собственного производства.

Что относится к оказанию услуг населению?

Здесь все гораздо проще. Не имеет значение, какие материалы и продукция используется во время оказания услуг. Ключевой момент – не допустить классификацию деятельности по пункту «торговля товарами не собственного производства». Для этого достаточно вести бизнес-процессы в рамках юридического определения «услуги». Согласно закону, это деятельность, результат которой невозможно выразить в материальной форме. Наиболее распространенные сферы – ремонтные и бытовые работы, образовательные и консультационные услуги, общепит.

Кому нужна онлайн-касса в 2020 году

Каждый владелец бизнеса, который еще не перешел на работу с контрольно-кассовой техникой нового образца, задается вопросом: «Кому нужна онлайн-касса в 2020 году?». Здесь можно выделить две большие группы – компании, которые обязаны установить и использовать оборудование по всем правилам, и фирмы, имеющие возможность работы в упрощенном режиме. Рассмотрим эти категории подробнее.

Упрощенный режим работы с онлайн-кассой в 2020 году

Для некоторых юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, которых не коснулась отсрочка, установлены упрощенные правила работы с контрольно-кассовой техникой. Они направлены на снижение экономической нагрузки на организацию. Следующие представители среднего и малого бизнеса имеют право использовать одну онлайн-кассу:

• удаленная торговля и доставка заказов курьерами;

• перевозка пассажиров и багажа.

Они не освобождены от передачи сведений в ФНС, но могут установить вне места непосредственного расчета с покупателем всего одну контрольно-кассовую машину, например в офисе. Это существенно сэкономит бюджет фирмы, и владельцу не придется устанавливать технику в каждый автомобиль, выдавать ее каждому курьеру. Следовательно, выдавать бумажный товарный чек клиенту они не обязаны. Потребитель сможет получить отчетный документ одним из трех способов:

• в виде QR-кода на экране терминала или иной техники;

• электронным сообщением на почту или мобильный гаджет;

• в виде распечатанного QR-кода.

Клиенту, который перейдет по QR-коду, станет доступен файл с чеком по совершенной денежной операции.

Упрощенная схема использования онлайн-кассы в 2020 и 2021 году

Последние изменения законодательства относятся не только к отсрочкам по установке онлайн-касс, но и к упрощенному порядку работы с техникой. Ключевые пункты нормативно-правового акта:

1. Общая система расчетов включает в себя безналичные и наличные платежи с основанием «предоплата» и «аванс», товарный обмен и электронные денежные операции. Это значительно упрощает ведение отчетной документации.

2. Денежные средства, перечисленные физическим лицом в течение одного месяца на счет образовательного, жилищно-коммунального и охранного предприятия, можно включить в один платежный документ. Чек должен быть передан в налоговую службу не позднее пяти дней.

3. Индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги в области жилищно-коммунального хозяйства или поставляющие для них товар, вправе использовать один чек при расчете с физическими лицами. Передавать его необходимо только по запросу, в течение 10-30 дней после поступления денежных средств на счет.

Бизнесменам, которые относятся к третьему пункту, предоставлена возможность формировать отчетные документы с сокращенным перечнем реквизитов.

Кому не нужна онлайн-касса в 2020 году?

Освобождение от использования онлайн-касс может быть временным и постоянным. Категории предпринимателей, которым предоставляется отсрочка, мы рассмотрели выше. Перечислим категории бизнесменов, которые освобождены от установки контрольно-кассовой техники:

1. Юридические лица и ИП, работающие в одной из области бизнеса п.2 ст.2 54-ФЗ (продажа печатной продукции, ценных бумаг, торговля на ярмарках и др.).

2. Предприниматели на патенте, работающие в областях, обозначенных в 54-ФЗ.

3. Предприниматели с режимом налогообложения «профессиональный доход», то есть самозанятые.

4. Юридические лица, которые ведут деятельность в отдаленных и труднодоступных районах.

5. Аптеки и организации с фармацевтической лицензией, зарегистрированные в фельдшерско-акушерских пунктах в сельской местности.

6. Религиозные организации, проводящие платные обряды и церемонии и реализующие литературу, предметы культа.

7. Юридические лица и ИП, оказывающие услуги другим компаниями и принимающие только безналичный расчет.

8. Все библиотеки, кроме частных, оказывающие платные услуги из сферы библиотечного дела.

9. Организации, которые реализуют права государственных и местных органов власти по сбору денежных средств за парковочные места.

10. Индивидуальные предприниматели без наемных работников, реализующие товары собственного производства.

11. Товарищества собственников недвижимости и жилья, потребительские кооперативы и аналогичные некоммерческие объединения.

12. Образовательные, физкультурно-спортивные, досуговые организации, дома творчества.

13. Индивидуальные предприниматели, торгующие входными билетами и абонементами в государственный и муниципальный театр.

Необходимо отметить, что освобождение от установки контрольно-кассовой техники действует только в том случае, если компания не использует в работе автоматические устройства для расчетов и не реализует подакцизные товары.

Отдельное внимание закон уделил кредитным организациям и платежным системам. Они имеют право не использовать контрольно-кассовую технику при расчете с клиентом. Министерство РФ по налогам и сборам в отдельном письме озвучило позицию относительно деятельности нотариусов и адвокатов. Данный вид деятельности не относится к области действия 54-ФЗ, поэтому применение онлайн-касс не обязательно.

Санкции за нарушение 54-ФЗ

Законом предусмотрены серьезные санкции за несоблюдение правил эксплуатации и отсутствие онлайн-кассы. Суровость наказания зависит от степени нарушения и организационно-правовой формы:

• Если ИП или организация продолжает использовать кассовый аппарат старого образца, то ей грозит штраф от 1,5 до 10 тысяч рублей.

• Непредоставление клиенту чека грозит штрафом до 10 тысяч рублей.

• Несвоевременная или недостоверная подача сведений ОФД карается суммой до 300 тысяч рублей.

• Если ИП или организация повторно попались на торговле без онлайн-кассы, им грозит приостановка деятельности сроком до трех месяцев.

Законодательство, связанное с установкой и эксплуатацией контрольно-кассовой техники, практически каждый год претерпевает изменения. За нарушение установленных правил предпринимателям и юридическим лицам грозит серьезная ответственность – от крупных штрафов до административных санкций. Подобрать подходящую контрольно-кассовую технику для вашего бизнеса вы можете на сайте компании «KASSOFF». Специалист подробно расскажет об особенностях устройств, поможет определиться с оптимальным вариантом.